Report
ВЫЯВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ
| Title: | ВЫЯВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ |
|---|---|
| Publisher Information: | Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки, 2025. |
| Publication Year: | 2025 |
| Subject Terms: | информационные системы налоговых органов, detection and investigation of tax crimes, tax crime, налоговая преступность, выявление и расследование налоговых преступлений, information systems of tax authorities |
| Description: | В статье рассматриваются вопросы влияния процессов информатизации на способы совершения и следовую картину налогового преступления. Проводится анализ современных механизмов выявления налоговых преступлений, в том числе с использованием возможностей информационных систем налоговых органов. Автором констатируется, что процессы информатизации существенно изменили фактическое содержание способа совершения налогового преступления, большинство действий осуществляются дистанционно с использованием коммуникационных каналов связи и сети Интернет, налоговая отчетность из традиционных документов превратилась в электронный файл, в силу чего существенно изменилась следовая картина налогового преступления. Массивы электронной информации создают широкие возможности для решения задач оперативно-розыскной деятельности, в частности, для установления реальной картины финансовой деятельности лиц, представляющих оперативный интерес, её автоматизированного анализа, выявления сомнительных финансовых операций и связей. Значительные объёмы цифровой информации о налогоплательщиках и их деятельности позволяют применять принципиально новые механизмы обработки таких сведений, также основанные на внедрении цифровизации и компьютерного анализа. Автором подчеркивается приоритетное значение мероприятий, направленных на установление обстоятельств получения и использования ключей электронной подписи в целях выявления налоговых преступлений. The article discusses the impact of informatization processes on the actual content, methods of commission and the trace picture of a tax crime. The article provides an analysis of modern mechanisms for detecting tax crimes, including using the capabilities of information systems of tax authorities. The article examines the issues of the influence of informatization processes on the methods of commission and the trace picture of a tax crime. The analysis of modern mechanisms for detecting tax crimes, including using the capabilities of information systems of tax authorities, is carried out. The author states that the informatization processes have significantly changed the actual content of the method of committing a tax crime, most actions are carried out remotely using communication channels and the Internet, tax reporting has turned from traditional documents into an electronic file, which significantly changed the trace picture of the tax crime. Arrays of electronic information create wide opportunities for solving the tasks of operational investigative activities, in particular, to establish a real picture of the financial activities of persons of operational interest, its automated analysis, and the identification of questionable finances. |
| Document Type: | Research |
| DOI: | 10.24412/2071-6184-2025-2-81-87 |
| Rights: | CC BY |
| Accession Number: | edsair.doi...........05d420bc089b75366fc608ebea37d6ac |
| Database: | OpenAIRE |
| DOI: | 10.24412/2071-6184-2025-2-81-87 |
|---|